旅游行业内部审计工作暂行规定
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旅游行业内部审计工作暂行规定
国家旅游局
旅游行业内部审计工作暂行规定
（1990年2月7日 国家旅游局制定）
第一章 总 则
第一条：为了加强对旅游企业财务收支及经济活动的审计监督，严肃财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，加强宏观控制和管理，促进旅游事业的发展。根据《中华人民共和国审计条例》有关内部审计工作的规定，结合旅游行业实际情况，制定本暂行规定。
第二条：本规定适用于各级旅游行政管理部门，以及经各级旅游管理部门批准的经营旅游业务的企事业单位，包括：中外合资旅游企业的中方帐目。
第三条：各级旅游内部审计机构，依照国家的方针、政策、财政经济法规和有关规章制度，在本部门、本单位负责人的直接领导下，独立行使内部审计职权，并向其报告工作。
各级旅游行政管理部门的内部审计机构，业务上接受同级国家审计机关和上级审计机构的指导，并向其报告工作。
旅游企事业单位的内部审计机构，业务上接受上一级旅游部门审计机构的指导，并向其报告工作。
第二章 内部审计机构的设置及审计人员的职责
第四条：各级旅游行政管理部门和经国家旅游行政管理部门批准从事经营旅游业务的大中型企业和事业单位，应设置独立的内部审计机构，审计机构的级别应和本部门本单位的财务机构相同。业务量小的单位也应配备相应的审计人员。
第五条：各级旅游行政管理部门和企事业单位的内部审计机构，应配备政治素质好、有一定审计业务知识的人员，并保持相对稳定。
内部审计人员按干部管理权限的规定任免。内部审计机构主要负责人的任免、奖惩，应事前征得上一级审计机构的同意。审计人员的专业技术职务任职资格，应按国家和管理部门的有关规定评定和聘任。
第六条：审计人员要坚持原则，依法审计，实事求是，忠于职守，秉公办事，不得滥用职权，徇私舞弊、泄漏机密、玩忽职守。
第七条：内部审计人员依法行使审计职权，受法律保护，任何部门和个人不得打击报复。
第三章 内部审计机构的主要任务
第八条：各级旅游行政管理部门审计机构的主要任务
（一）负责及时提出本地区旅游行业内部审计工作规划和年度计划，总结推广旅游行业内部审计工作经验，及时组织交流旅游审计信息。
（二）负责对本地区旅游行业内部审计机构、人员、审计成果以及其他审计资料的统计汇总工作。
（三）负责对本地区旅游行业内部审计工作进行业务指导。
（四）负责对本部门直属企事业单位的国家资产、财务收支、经济效益、基本建设以及其它专项审计。
（五）负责对本地区旅游行业管理中重大的、带倾向性的财务收支和经济效益等问题进行专题审计调查，为促进行业管理，加强宏观调控，及时反映情况，提出改进管理的建议，为领导决策服务，为深化改革服务。
（六）负责对本部门直属企事业单位负责人的经营责任审计和离任审计。
（七）负责宣传贯彻审计法规，结合本地区的情况，制定行业内部审计规章制度和实施办法。
（八）负责办理国家审计机关、上级审计机构和本部门领导交办的审计事项。
第九条：企事业单位内部审计机构的主要任务
（一）负责对本单位财务收支计划、经费预算、信贷计划、外汇收支计划、基本建设计划、承包前资产以及联营投资涉外经济合同等进行审计监督。
（二）负责对本单位企业经营管理活动、经济责任、财务收支及经济效益、外汇收支、结汇情况、基建投资效果、各种资金和经费使用的效果等进行审计监督。
（三）负责对本单位严重违反财经法纪，造成国家财产重大损失浪费的渎职行为等进行专案审计。
（四）负责对本单位资金、财产的完整、安全进行审计监督。
（五）负责对本单位的内部控制制度、核算制度、经济责任制度的健全、有效性及执行情况进行审计监督。
（六）负责宣传执行国家审计法规，制定本单位有关审计规章制度，参与研究本单位有关的规章制度。
（七）负责办理上级审计机构和本单位领导交办的审计事项，配合国家审计机关和上级审计机构对本单位进行的审计监督。
第四章 内部审计机构的主要职权
第十条：各级旅游行政管理部门及企事业单位的内部审计机构依法行使下列职权：
（一）有权要求本部门、本单位及下属单位按时报送财务收支计划、预算、决算、会计报表以及有关文件资料。
（二）有权检查本单位及下属单位的帐目、凭证、报表、资金、财产，查阅、索取有关文件、会计资料。
（三）对审计中发现的问题，有权向被审单位的有关人员调查询问、索取有关证明材料、复制与审计事项有关的资料。
（四）有权参加本部门、本单位经营管理和经济活动分析等有关会议。
（五）向本单位领导及企事业单位提出改善经营管理、提高经济效益的建议；对违反财经法纪的事项提出处理意见。
（六）有权建议通报违反财经法纪的案件，表扬遵纪守法成绩显著的单位和个人。
（七）对阻挠破坏审计工作及拒绝提供帐表和有关资料的，必要时经领导批准有权采取封存帐册和冻结资财等临时措施，追究有关人员的责任。
各部门、单位领导应保证内审人员行使以上职权。
第五章 内部审计工作
第十一条：各级旅游行政管理部门和企事业单位内审工作的主要程序是：
（一）根据上级部署和本部门本单位的具体情况，拟订年度审计工作计划，经领导批准后，分别按计划审计项目制定审计实施方案，进行审计工作。
（二）研究审计方案后，应当事前通知被审计单位。
被审计单位必须配合、协助，并提供必要的工作条件。
（三）对审计中发现的问题，应做好审计记录，并及时向有关单位和人员提出改进的意见。审计终结，提出审计报告，征求被审单位的意见后，报送本单位负责人。重要的审计报告和处理决定应同时报送上级内部审计机构和同级国家审计机关。
（四）对审计事项提出的审计结论和管理决定及建议，报经本部门本单位领导批准后，被审计单位必须执行。
（五）被审计单位对处理决定如有异议，可以向内审机构所在单位负责人提出，单位负责人应当及时处理。同时可以向国家审计机关提出复审的申请。在未改变审计决定前，仍应按原决定执行。
第六章 附则
第十二条：各级旅游行政管理部门和国家旅游局直属企事业单位，可根据本暂行规定，结合本部门（地区）、本单位实际情况，制订实施办法或实施细则。并抄报审计署驻国家旅游局审计局备案。
第十三条：本暂行规定自颁发之日起施行，我局（87）旅审字第025号颁发的《旅游行业内部审计工作暂行规定》同时废止。
第十四条：本暂行规定由审计署驻国家旅游局审计局负责解释和统一修订。
信阳市人民政府办公室关于印发信阳市南水北调工程基金（资金）筹集和使用管理办法的通知
河南省信阳市人民政府办公室
信阳市人民政府办公室关于印发信阳市南水北调工程基金（资金）筹集和使用管理办法的通知
信政办〔2005〕86号
各县、区人民政府，各管理区、开发区，市人民政府各部门：
现将《信阳市南水北调工程基金（资金）筹集和使用管理办法》印发给你们，请认真贯彻执行。
建设南水北调工程是党中央、国务院为缓解我国北方地区水资源紧张状况，保持经济社会可持续发展，促进全面建设小康社会和实现现代化作出的重大战略决策，对于我省经济社会发展意义重大。南水北调工程基金（资金）是保证南水北调主体工程和我省配套工程顺利实施的重要资金来源。各级政府、各有关部门要高度重视基金（资金）筹集工作，切实采取有效措施，确保基金（资金）足额征收。市直有关部门要切实加强基金（资金）收入的管理，确保专款专用。
二○○五年八月八日
信阳市南水北调工程基金（资金）
筹集和使用管理办法
第一条 为保证南水北调工程基金（资金）足额征收到位，根据《河南省南水北调工程基金（资金）筹集和使用管理实施办法》及有关法律、法规的规定，制定本办法。
第二条 凡直接从江河、湖泊或地下取用水资源的单位和个人，均应按照本办法的规定缴纳南水北调工程基金（资金）。
农村中的农民生活用水和农业生产用水暂不征收。
第三条 南水北调工程基金（资金）在全市范围内，通过提高水资源费征收标准（在现行标准上平均每立方米提高0.20元），扩大水资源费征收范围增加的收入筹集。新增的水资源费按30%计入南水北调基金（资金），其余70%的资金作为水利建设资金由当地安排使用。
根据上述原则和各县、区2001—2003年水利年报平均用水量，按年均2%递增幅度，确定各县、区应筹集南水北调基金（资金）数额（见附件）。
第四条 南水北调工程基金（资金）征收方式：城市公共供水水资源费由城市公共供水企业在售水环节采用价外附加的方式征收;自备用水户水资源费由水行政主管部门负责在取水环节征收。
各县、区按照管理权限负责征收本行政区域内南水北调基金，上缴当地财政主管部门，当地财政主管部门按月将南水北调基金按照征收计划上缴市财政主管部门。
市、县财政部门要结合实际制定具体办法，加强对水资源费征收单位收入的监管，确保水资源费按月征收和及时上缴财政。
第五条 大唐信阳华豫发电有限责任公司、武汉铁路分局信阳供电段、信阳平桥电厂、河南世纪金源化工有限责任公司、河南省金伦纸业股份有限公司、河南华英农业发展股份有限公司和冠以“华英”名称的集团公司及合资、独资等公司、从浉河取水的单位和个人以及装机容量500千瓦以上的水电站的水资源费由市级直接征收。市级征收的南水北调工程基金（资金），全额纳入市级财政管理。上缴后留成部分作为市水利建设资金，由市水行政主管部门根据年度水利工程建设情况提出资金安排计划报市政府批准后实施（其中从南湾水库征收留成部分的30%用于南湾灌区改造和南湾水库除险加固）。其他用水户的南水北调工程基金（资金）的征收由县、区负责。
第六条 为鼓励各县、区征收积极性，南水北调工程基金（资金）征收、上缴实行计划管理，凡足额完成上缴任务的，水资源费超收部分全额留当地使用。完不成上缴任务的，差额部分由当地财力抵顶。
第七条 南水北调工程基金（资金）自备取用水户缴款单位和个人应按照本办法的规定及时按取水量足额缴纳南水北调工程基金（资金）。不按照规定安装取水计量设施的，按取水工程或设施最大取水量每日运转24小时计算取水量，水行政主管部门并予以处罚。
各县（区）、市水行政主管部门及市供水集团公司应严格按照本办法规定的征收范围、征收对象和征收标准，征收南水北调工程基金（资金），并按月足额缴入同级财政专户。不得少收、免收、缓收，或者隐瞒、截留、坐收坐支南水北调工程基金（资金）。
水资源费征收标准按照省发改委、财政厅《关于调整全省水资源费征收标准的通知》（豫发改价管[2005]543号）执行。
第八条 南水北调工程基金（资金）征收手续费按1%执行。
第九条 各级政府应当加强南水北调工程基金（资金）征收机构的力量，确保机构、人员、经费到位，为足额征收提供保障。
第十条 水资源费的征收按照《信阳市人民政府关于贯彻落实〈河南省取水许可制度和水资源费征收管理办法〉的通知》（信政[2002]16号）的规定执行。水资源费的使用按照《河南省水资源费征收使用管理办法》的规定执行。市级征收的水资源费返还县区的比例参照《河南省水资源费征收使用管理办法》的规定执行。
第十一条 各级财政、物价、审计、监察部门要加强对南水北调工程基金（资金）征收、使用和管理的监督检查。
第十二条 本办法未作规定的，按照《河南省南水北调工程基金（资金）筹集和使用管理实施办法》执行。
第十三条 本办法由财政局、物价办商有关部门负责解释。
第十四条 本办法自2005年5月1日施行。
附件：各县（区）筹集南水北调工程基金（资金）数额表。
附件：
各县（区）筹集南水北调工程基金（资金）数额表
县 区
各地上缴数额
其中中央基金
其中地方配套
备 注
万元
万元
万元
浉河区
462
260
202
平桥区
854
480
374
息县
266
149
117
淮滨县
196
110
86
潢川县
702
394
308
光山县
578
325
253
固始县
908
510
398
商城县
361
203
158
罗山县
535
300
235
新县
380
213
167
小计1
5242
2944
2298
市水利局
866
487
379
市供水集团公司
1192
669
523
小计2
2058
1156
902
合计
7300
4100
3200
注：1、本表所列各地上缴数额，是指新增水资源费30％计入南水北调基金部分。
2、市水利局、市供水集团公司征收的数额，除本表所列上缴部分外，其余征收的基金（水资源费）一并全额上缴市财政。
重庆市商业零售企业促销行为规范（试行）
重庆市人民政府
渝规审发[2005]23号
重庆市商业零售企业促销行为规范（试行）
第一条 为了维护我市流通市场经济秩序，规范商业零售企业（以下简称零售商）促销行为，保护消费者的合法权益，根据《中华人民共和国消费者权益保护法》、《中华人民共和国产品质量法》、《中华人民共和国反不正当竞争法》、《中华人民共和国价格法》、《中华人民共和国广告法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国安全生产法》等有关法律、法规和规章的规定，特制定本规范。
第二条 本规范为零售商促销行为的基本规范，适用于本市行政区域内直接面向消费者提供商品和服务的零售商。
国家法律、法规和规章有特殊规定的行业促销行为从其规定。
第三条 本规范所指的促销行为，是指零售商为吸引消费者，扩大销售所采取的各种形式的营销措施。
第四条 零售商的促销行为是一种营销策略，是企业自主经营的市场行为。零售商开展促销活动，必须遵守国家的法律、法规和规章，自觉接受政府有关部门的指导和监督。
第五条 零售商应开展能够让消费者得到真正实惠的促销活动。要结合实际，积极探索多种形式的促销等活动。
第六条 零售商开展各种形式的促销活动，必须提前将活动范围、活动方式、详细规则等内容向消费者明示，维护消费者的知情权。
（一）促销活动应将所提供商品或服务的范围、方式、促销规则以及相关附加性条件等具体信息，提前在促销活动场所明显适当的位置进行告示，使消费者了解或掌握促销活动真实的信息。
（二）促销活动规则中，应当由零售商承担的义务不得让消费者承担；不得排除、限制消费者依法变更、解除合同的权力；不得排除、限制消费者依法请求支付违约金、损害赔偿、提起诉讼等法定权利；不得以最终解释权拒绝消费者的咨询或做出任意解释。
（三）促销活动期间不得随意变更或终止已向公众告示的促销活动规则、时间、范围等内容。
第七条 零售商开展以下形式促销活动，应当遵守公开、公平、自愿、诚实信用的原则，遵守社会公德和商业职业道德，保留促销活动前十日内记录或核定价格的有关资料。
（一）打折让利
零售商开展打折让利促销活动，应当按照物价部门的规定明码标价，如实标明各类促销商品的折扣率、品名、产地、规格、等级、计价单位等有关情况。
（二）购物返券
1、零售商开展购物返券促销活动，应当提前明示使用返券的商品范围、时间、方式、返券面值以及有关附加条件等详细内容。
2、返券使用期限自当日购买商品的行为结束之后，一般应不少于七个营业日，以确保消费者的选择权。
3、禁止以虚构原价（虚构原价指所标示的原价不是本次降价前一次在本交易场所成交的有交易票据的价格），虚假优惠折价的方式进行购物返券活动。
（三）价外馈赠
零售商开展价外馈赠促销活动，应当告示馈赠物品的品名、规格、数量，不得馈赠假冒伪劣、“三无”商品或借此推销质次价高的商品。
（四）有奖销售
零售商开展有奖销售促销活动，应当告示其所设奖的种类、中奖概率、奖金金额或奖品种类、兑奖时间和方式等事项。奖金的最高金额不得超过5000元，以非现金的物品或者其他经济利益作为奖励的，按照同期市场同类商品或服务的正常价格折算其金额。
（五）限期、限时购物
零售商开展限期购物促销活动，一般应不少于三个营业日，不得组织容易引发安全事故的限时点、限商品数量或免费赠送的促销活动；不得组织开展低于进价的价格（国家法律、法规的规定中不属于不正当竞争行为的除外）以及粮、油、盐、肉、蛋等生活必需品的限时购物活动。
（六）降价销售
零售商开展降价销售促销活动，所降价商品应标明降价原因、标明原价和现价、使用红色专用降价标价签或价目表。
（七）积分返利
零售商开展积分返利促销活动，应告之积分商品范围、时间、返利比例等具体规则。
第八条 零售商开展各种形式的促销活动，应当进行如实的广告宣传，不得使用虚假的广告语误导消费者购买商品或接受服务。凡有不参加促销活动的柜台或商品，不得标称“全场”促销活动。
第九条 零售商开展各种形式的促销活动，不得以促销优惠为由，延迟或拒绝消费者索要购物凭证（单据），开具发票的要求。
第十条 零售商通过促销方式销售的商品或馈赠的物品，应保证商品质量和承诺提供售后服务。严禁销售馈赠假冒伪劣及“三无”产品。
第十一条 零售商开展促销活动，应当坚持符合规范的服务项目、服务内容和服务标准，不因开展促销活动而损害消费者的合法权益。
第十二条 零售商开展促销活动，应按照政府有关部门的有关规定和要求，加强对促销活动的组织管理，提前制定促销活动场所的安全应急预案和处置措施，在促销活动中，不得占用消防安全通道，有效地防止因促销活动造成秩序混乱、疾病传播、人身伤害和财产损失。
第十三条 支持和鼓励行业协会依据本规范制定具体的行业促销行为管理办法，在行业内推广实施，加强对企业促销行为的行业自律监督。
第十四条 各级商贸流通主管部门要正确引导零售商开展规范的促销活动，进一步加强对促销活动的指导；政府各级工商行政管理、物价等有关部门要加强对零售商促销行为的监督管理，依照有关法律、法规和规章的规定，坚决纠正和查处各种促销活动中的违法违规行为。
第十五条 本规范自2005年6月 日起施行。
