您的位置: 首页 » 法律资料网 » 法律法规 »

财政部


非银行金融机构财务管理暂行规定
财政部


第一章 总 则
第一条 为加强对非银行金融机构的财务管理，促进金融事业的全面发展，根据《国营企业成本管理条例》等有关规定，特制定《非银行金融机构财务管理暂行规定》（以下简称“规定”）。
第二条 凡经中国人民银行批准，持有《经营金融业务许可证》、实行独立核算、具有法人地位的下列国营非银行金融机构，其财务管理均适用本规定：
一、从事信托、委托投资业务的公司；
二、从事融资租赁业务的公司；
三、从事证券交易业务的公司（包括金融市场）；
四、其他经中国人民银行批准从事金融业务的非银行金融机构。
企业集团财务公司、财政系统证券中介机构及中外合资非银行金融机构不适用本规定。
第三条 非银行金融机构财务管理工作的基本任务是：认真执行国家财政、金融政策和法纪，建立和健全财务管理机构，加强内部各级单位经济核算制度，管好用活资金，保证国家资产的安全、完整和增值，改善经营管理，提高经济效益。
第四条 非银行金融机构财务管理的内容主要包括：
（一）资本金及公积金管理；
（二）财务计划管理；
（三）财务收入管理；
（四）成本（费用）与营业外支出管理；
（五）利润及利润分配的管理；
（六）专用基金管理；
（七）固定资产及低值易耗品管理。

第二章 资本金及公积金管理
第五条 非银行金融机构的资本金来源限于：
（一）国家财政拨款；
（二）国营企业、事业单位及主管部门的税后留利、利润留成、超承包收入等自有资金；
（三）非银行金融机构本身的公积金和利润留成资金；
（四）经财政部批准，各专业银行，中国人民保险公司用国家信贷基金、保险总准备金拨付的资金；
（五）经批准的其他资金。
非银行金融机构在中国人民银行批准的经营范围内自主使用资本金，但应在经营过程中实现保值和增值。
第六条 股份制非银行金融机构按规定比例提取的公积金视同资本金参与营运，但不参与分红。
第七条 非银行金融机构的资本金及其收益均为国家资金，必须保证其完整无缺，未经财政部门批准，不得随意核减（销）资本金，股东也不得随意抽走公积金。

第三章 财务计划管理
第八条 财务计划是对本年度经营活动的预测，是内部组织经营、核定成本率、综合费用率的依据，其内容由营业收入、营业外收入、营业支出、营业外支出、税金等计划项目组成，收入与支出的差额为计划利润。
第九条 非银行金融机构要按照国家下达的信贷规模、利率政策和有关费用开支标准，在业务部门提供数据的基础上，由财会部门参照往年收支规律，负责编制当年财务收支计划［包括系统内所属子公司财务收支计划、成本（费用）计划］。
第十条 非银行金融机构应于年初编制第九条所列各项财务计划，并报主管部门和财政部门核批。
第十一条 财务计划一经批准，非银行金融机构应认真执行，加强财务经济活动分析，并由财会部门具体负责检查、分析财务收支计划、成本（费用）计划的执行情况，认真考核经营成果，及时发现问题，提出改进意见，以保证年度财务收支计划和上缴任务的完成。

第四章 财务收入管理
第十二条 非银行金融机构的财务收入组成：
（一）营业收入，包括信托贷款利息上入、融资租赁收入、委托贷款手续费收入、银行存款利息收入、证券业务收入、担保费收入等；
（二）金融机构往来收入，包括同业拆出利息收入，与人民银行往来收入、与专业银行往来收入等；
（三）营业外收入；
（四）其他收入。
第十三条 各项财务收入应按国家有关政策规定，认真核算，准确反映，不得以任何形式截留或转移收入，以保证损益的真实性和完整性。

第五章 成本及营业外支出管理
第十四条 非银行金融机构的成本开支范围和成本核算原则，均比照财政部《国营金融、保险企业成本管理办法》的规定执行，并按同级财政部门核定的成本降低率和综合费用率进行考核。
第十五条 各项营业外支出应严格执行国家有关规定，未经财政部批准不得擅自增列项目。营业外支出包括：
（一）贷款呆帐准备金。凡有贷款业务的非银行金融机构，应按1988年7月8日财政部发布的《关于国家专业银行建立贷款呆帐准备金的暂行规定》提取贷款呆帐准备金。
（二）投资风险准备金。凡有产业投资业务的非银行金融机构，可按上年投资余额的3‰提取投资风险准备金。投资风险准备金的提取、核销和管理办法可暂参照财政部《关于国家专业银行建立贷款呆帐准备金的暂行规定》执行。
（三）劳动保险支出。
（四）编外人员生活费。
（五）交纳合同制职工的退休养老金。
（六）国家批准的其他支出项目。

第六章 利润及利润分配的管理
第十六条 非银行金融机构利润包括经营业务利润、投资损益、兑换损益，参与联营或投资入股所分得的利润营业外收支净额以及附属单位利润。
第十七条 利润按不同情况采用以下办法进行分配和解缴：
（一）财务关系隶属于中央财政的非银行金融机构，其利润按财政部核定的分配体制计提留成，并集中向中央财政缴纳所得税、调节税。
（二）财务关系隶属于地方财政的非银行金融机构，其利润按同级财政部门核定的分配体制计提留成，并向地方财政缴纳所得税、调节税。
（三）凡由国家银行、保险公司及其他中央企业与地方联营或入股组建的非银行金融机构实现的利润按“先税后分”原则进行分配，所得税率为55％，按各自投资比例分为中央预算收入和地方预算收入。为简化清算手续，此项收入先列作中央预算收入，上缴中央财政，地方应分成部
分，由财政部驻各地中央企业财政驻厂员机构负责审核并提供中央部门所属企业与地方企业联营或入股的企业名单及缴纳的所得税数额（并附影印的“缴款书”）和投资比例，报财政部有关司局审定后，由中央财政在年终结算时返还地方财政。
（四）财务关系隶属于银行、保险公司的非银行金融机构，其实现利润并入同级银行、保险公司的会计报表，按现行财务体制进行分配。
非银行金融机构（除财务关系隶属于银行、保险公司的非银行金融机构外）上交的所得税使用国家预算收入科目91款之二“其他金融企业所得税”中的第3项“其他”科目缴库；调节税使用130款“其他各种企业调节税”中的第2项“其他”科目缴库。
（五）股份制非银行金融机构按缴纳所得税后利润的20％提取公积金，并按财政部门核定的留成比例提取利润留成，其余利润按股分红。除联营性质的非银行金融机构以外，其他非银行金融机构上缴所得税和调节税后的利润，原则上按20％的比例补充资本金，直至实收资本与注册
资本相符为止。具体方案报经同级财政部门审批后执行。
（六）非银行金融机构利润留成比例原则上不得高于当地专业银行的中等留利水平。
第十八条 非银行金融机构因经营不善而发生的亏损，财政部门不予弥补，可按国家规定的程序向主管部门申报，经同级财政部门批准后，从以后的实现利润中予以抵补，但连续抵补期限最长不超过3年。超过3年仍然亏损的，从第四年开始，应由非银行金融机构的税后留用利润抵补
。
第十九条 年度实现的利润必须严格执行国家税法规定按期足额缴纳各项税款。

第七章 专用基金管理
第二十条 专用基金包括利润留成资金、更新改造资金及该项资金的存款利息收入。
第二十一条 按规定提取的利润留成资金，在缴纳国家能源交通重点建设基金和国家预算调节基金后，要按规定建立三项基金，其中：业务发展基金不得低于60％，职工福利基金和职工奖励基金不得超过40％。
业务发展基金应主要用于营业、办公用房、营业设施、微机购置等。建职工宿舍资金应在福利基金中列支。职工奖金按国家有关规定发放，并照章缴纳奖金税。
第二十二条 利润留成资金应按先提后用，以丰补歉，不得超支的原则提取和使用，每季可按相当于计划的80％预提使用，年终清算。
第二十三条 固定资产折旧的提取比例和使用范围按财政部《国营商贸金融企业固定资产折旧办法》及有关补充规定执行。提取的折旧费同时转“更新改造资金”。经财政部批准，允许用资本金购置的固定资产仍按上述规定计提折旧。

第八章 固定资产和低值易耗品管理
第二十四条 单位价值在500元以上（含500元），使用年限在1年以上的房屋、电子设备、运输车辆、机械设备等均为固定资产。非银行金融机构必须加强固定资产管理，做到建帐设卡、帐实相符，以保证国家财产的完整。
第二十五条 固定资产由财会部门进行核算、计提折旧，有关业务部门负责管理，每季核对，年终全面盘点，发现不符，要及时处理。
第二十六条 单位价值在500元以下或使用年限在1年以内的家俱用具以及经财政部批准作为低值易耗品管理的其它物品为低值易耗品。低值易耗品应比照固定资产的管理办法，建立登记保管制度。每年进行一次盘点，对短缺的物品要查明原因，及时处理。

第九章 检 查 与 监 督
第二十七条 非银行金融机构的经营业务受各级人民银行领导管理，其财务按非银行金融机构的隶属关系，纳入同级财政预算内进行管理监督。
第二十八条 非银行金融机构应严格执行财政法规、制度，加强财务管理。对于违反财政法规、制度的行为，要按国务院《关于违反财政法规处罚的暂行规定》严肃处理。
第二十九条 非银行金融机构必须接受主管部门、财政、税务和审计部门的监督检查。凡是有中央投资（包括部门和企、事业单位）或入股的非银行金融机构，应接受财政部驻当地财政驻厂员机构的监督检查。

第十章 附 则
第三十条 本规定自1992年1月1日起试行。过去有关规定与本规定相抵触的，按本规定执行。
第三十一条 本规定由财政部解释。



1991年11月27日
河南省鹤壁市人民政府


鹤壁市人民政府

关于印发《淇河开发保护管理办法》的通知


各县、区人民政府，市政府各部门：
　　《淇河开发保护管理办法》已经市政府研究同意，现予印发，望认真贯彻执行。

　　　　　　　　　

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二OO二 年十一月十九日

淇河开发保护管理办法


　　第一章 总则
　　第一条 为保护淇河生态环境，防止淇河水质污染，开发淇河旅游资源，把淇河建成一条旅游经济带，促进我市旅游业快速发展和经济的可持续发展，根据《中华人民共和国水法》、《中华人民共和国水土保护法》、《中华人民共和国环境保护法》、《中华人民共和国森林法》、《中华人民共和国文物保护法》、《河南省旅游管理条例》、《河南省河道管理条例》的规定和《鹤壁市淇河旅游风景带总体规划》的要求，制定本办法。
　　第二条 本办法所称淇河是指淇河流经鹤壁市辖区内的河段及其沿岸。从上游盘石头水库库区至下游京珠高速淇河大桥处为重点保护开发区域。
　　第三条 凡在淇河及其两岸各2公里以内从事旅游开发、生产、生活、科研、种植、养殖等活动的任何单位和个人都必须遵守本办法。
　　第四条 任何单位和个人都有保护淇河水环境的义务，并有权对污染损害水环境的行为进行监督和检举。
　　第二章 管理机构及其职责
　　第五条 淇河流域旅游资源开发工作和环境保护工作，必须坚持“统一领导，分级负责”和“统一规划，综合开发治理”的原则，淇河旅游经济带的开发，在淇河开发指挥部领导下工作，指挥部下设办公室，具体负责相关事宜。
　　第六条 淇河流域总体的开发保护由市政府统一组织。淇河流域各县（区）人民政府根据本办法制定本辖区淇河的开发保护的详细规划，报市淇河综合开发指挥部批准后实施。
　　第七条 本办法所涉及到的事项由相关职能部门依法组织实施。
　　1.市旅游主管部门职责：编制《淇河旅游风景带总体规划》，在市淇河开发指挥部的领导下，指导淇河及沿岸旅游资源的开发、审批、管理工作；法律、法规、规章规定的其他职责。
　　2.市环保主管部门职责：贯彻国家有关环境保护的方针、政策；组织实施淇河流域环境保护的法律、法规及规章；负责淇河水资源环境保护的监督管理，淇河水质的监测；查处污染淇河的事件；法律、法规、规章规定的其他职责。
　　3.市水利主管部门职责：淇河水资源统一管理及开发利用和保护工作；制定淇河水产养殖规划；对淇河水工程建设和开发进行行业管理和监督；依法查处水事违法案件；法律、法规、规章规定的其他职责。
　　4.市林业主管部门职责：淇河沿岸的水源涵养林、护岸固坡林的种植及管护；禁止毁林开荒，禁止更新性砍伐水源林、护岸林，查处乱砍乱伐等毁林和破坏植被事件；会同农业行政主管部门做好水源地的退耕还草还林工作；法律、法规、规章规定的其他职责。
　　5.市农业主管部门职责：淇河沿岸农业生产的管理，控制农药、化肥、禽畜粪便对淇河的污染，在淇河沿岸的农业生产中禁止剧毒、高残留农药的使用，倡导发展生态农业、观光农业；法律、法规、规章规定的其他职责。
　　6.市国土资源管理部门的职责：淇河沿岸矿产的开采规划和管理，纠正查处非法开采、违法用地行为，优先安排淇河水源保护工程用地和旅游发展用地，会同水务行政主管部门对防治水土流失工作实施监督管理；法律、法规、规章规定的其他职责。
　　7.市建设主管部门职责：负责淇河开发建设的城建规划选址和审批工作，依据法律法规发放“一书两证”；法律、法规、规章规定的其他职责。
　　8.市文物主管部门的职责：负责淇河两岸的文物勘探和保护工作，贯彻国家有关文物保护的方针、政策；法律、法规、规章规定的其他职责。
　　9.市计划、交通、工商、文化等行政主管部门，依据有关法律、法规和规定认真做好本办法的实施工作。
　　第三章 淇河的开发
　　第八条 淇河综合开发的指导思想:以历史文化为背景，优势资源为依托，生态保护为前提，水资源保护和旅游开发为重点，综合效益为目标，最大限度地把资源优势转化为旅游经济优势，逐步形成具有淇河特色的旅游经济带。
　　第九条 淇河综合开发的原则:淇河的开发利用必须遵循“在保护中开发，在开发中保护”的原则，并在《淇河旅游风景带总体规划》的指导下进行，做到科学开发、合理利用、有序发展。
　　第十条 从淇河上游至下游，重点开发保护的景区是：
　　1.盘石头水库景区。总占地面积约15平方公里。
　　2.白龙庙景区。总占地面积约2000亩。
　　3.淇河天然太极图景区。总占地面积约3500亩。
　　4.许沟温泉景区。总占地面积约3000亩；该景区是淇河“三珍”的开发基地。
　　5.淇滨乐园景区。总占地面积约6300亩。
　　6.火山地幔公园。地处淇滨区上峪乡上庄村西1公里处，占地面积约2000亩。
　　第十一条 在淇河两岸建设生态旅游带，大力发展生态农业、绿色农业、生态林、经济林、特色养殖等，把农业、林业与观光旅游紧密结合，以产生良好的经济效益和社会效益。
　　第十二条 在淇河旅游经济带严禁开发有污染、有危险，破坏生态环境、破坏文物的项目。
　　第十三条 市政府鼓励单位和个人投资开发淇河，对积极做好淇河生态环境及水资源保护工作、旅游资源开发保护工作取得显著成绩的单位和个人，将给予表彰。
　　第四章 淇河的保护及环境监督管理
　　第十四条 淇河从上游盘石头水库至下游京珠高速公路淇河大桥处河段沿岸各2公里以内，必须遵守下列规定：
　　1.禁止放牧、砍伐林木、乱捕乱猎野生动物和放火烧荒等活动。
　　2.禁止一切破坏水环境生态平衡活动，以及破坏水源林、护岸林与水源保护有关植被的活动。
　　3.禁止无证采石、挖河等破坏生态活动。
　　4.禁止设立有毒、有害物品的仓库或堆栈，有工业废物和其他废物的回收加工场。
　　5.禁止堆放、填埋、倾倒危险废物。
　　6.禁止倾倒工业废渣、城市垃圾、粪便、油类、残渣余土及其他废物。
　　7.禁止在淇河中清洗装贮过油类或有毒、有害物品的车厢和容器。
　　8.禁止使用剧毒和高残留农药，不得滥用化肥，不得使用小网眼鱼网、炸药、毒品、电鱼器捕杀鱼类、青蛙等水生动物。
　　9.禁止新建、改建、扩建采砂场、砖厂、金属镁厂、畜禽养殖场（淇河湿地自然保护区除外）及其他有可能向淇河排放污染物的项目。
　　10.禁止在饮用水源地、水域内从事养殖活动，以及在饮用水源内洗涤、游泳、行驶机动船、水上飞机和其他污染水源的活动。
　　第十五条 淇河两岸古代大型遗址保护范围内，严禁烧砖、采石、开矿、挖塘等活动；确因特殊需要，在大型文物遗址一般保护范围内进行工程建设，须经文物管理部门批准，土地管理部门才能批准征用土地，有关部门才能批准开工。
　　第十六条 淇河湿地自然保护区，以淇河中下游许沟段为中心，西起南山村，西南至青岩绝，东北至黑山的金山寺，面积约30000亩，属内陆湿地和水域生态系统内容的自然保护区。保护对象为“淇河三珍”（即淇河鲫鱼、缠丝鸭蛋、冬凌草）及各种水产、水禽。
　　1.禁止新建、改建、扩建与湿地自然保护区无关的项目、设施，现有矿产和地下水开采的单位和个人须在市淇河综合开发指挥部办公室及相关部门规划、指导下进行。
　　2.需在自然保护区内从事规模化养殖活动的单位和个人，须经市淇河综合开发指挥部办公室同意后由职能部门办理相关手续，并适当控制规模。
　　第十七条 本办法颁布前在淇河重点保护开发区域及沿两岸各2公里内已设立的属本办法禁止的项目和设施，按下列规定处理：
　　1.由辖区政府依法责令限期停产、关闭、拆除或搬迁。
　　2.企业、事业单位和个体经营者直接向水体排放污水的排放口，责令限期拆除。
　　第十八条 供水单位要在水源保护区设置明显的范围标志和严禁事项的告示牌，并加强水源保护的宣传。
　　第十九条 在淇河河段发生突发性事故，造成或可能造成的水源污染的，有关责任单位和个人须采取应急措施，及时通报可能受到污染的单位和居民，并及时报告市环保、旅游等相关部门，接受调查处理。
　　第五章 罚则
　　第二十条 对违反本办法的单位和个人，由有关行政执法部门依据有关法律、法规及规章规定进行处罚。
　　第六章 附则
　　第二十一条 本办法由市政府负责解释。
　　第二十二条 本办法自二○○二年十二月一日起执行。